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您需要了解的ACA’s ‘Cadillac Tax’

凯迪拉克(Cadillac)品牌是美国制造的奢侈品的代名词,现在,得益于 负担得起的护理法 (ACA),通常被确定为消费税,提供高额保险计划的雇主可能会在2018年开始面临这种税。

“卡迪拉克税”的目标是为员工提供最丰厚福利的健康计划,而员工却很少分担费用。支持者认为,这样的计划鼓励过度使用医疗服务,这最终将增加整体医疗费用。卡迪拉克税旨在消除这一超额支出,同时也为扩大ACA下的医疗覆盖范围提供了资金来源。

该税已经影响到雇主的团体健康计划,导致许多组织为实施凯迪拉克税做准备。以下是所有税项及其对雇主的影响方式的完整细分 团体健康计划,包括弹性支出帐户(FSA)。

Breaking Down the 卡迪拉克税

ACA在《内部税收法》中增加了第4980I条,该条对自2018年开始的高成本保险计划征收40%的消费税。赞助团体健康计划的雇主需缴纳凯迪拉克税,且将对所提供的任何超额收益征税给一个员工。超额收益定义为当月加入该雇员的适用保险的总费用超出该雇员当月适用的美元限额的部分。在2018年中,仅自助保险的基准美元限额为$ 10,200,非自助保险的基准美元限额为$ 27,500。

2018年之后,基线美元限额将由生活费用调整确定。某些例外情况适用,包括增加从事某些高风险工作的雇员的美元限额。

团体健康计划受到影响,FSA备受关注

为了适用此税,雇主必须向员工提供团体健康计划,并且该计划应从员工的总收入中扣除。本质上,税收起征点不仅包括保费价值,还包括雇主提供的任何其他利益。

适用保险的一些示例包括主要医疗计划,医疗费用报销安排,FSA,阿彻医疗储蓄账户(MSA),医疗储蓄账户(HAS)缴费,政府计划,退休人员保险,多雇主计划和特定疾病,医院赔偿或其他固定费用-税前缴纳保费的弥偿保险。

提供FSA的雇主可能更容易触发税收,因为缴款将计入税收计算中。这包括雇员及其雇主所做出的部分。根据法律,2015年FSA的最高供款额为每年2,550美元,这可能会推高凯迪拉克税的起征点。

根据研究 亨利·凯瑟家族基金会,如果FSA仍然是税收的一部分,那么将近26%的雇主将拥有至少一项在2018年超过个人门槛的健康计划,在2028年超过42%。但是,如果将FSA排除在等式之外,则只有16%超过了2018年的门槛。

阈值计算中不包括计划

某些计划(例如仅限意外事故的保险计划,伤残保险,责任保险,长期护理保险以及独立的牙科和视力保险)是可排除的,无需缴纳凯迪拉克税。

责任方和要求

如果保险计划提供了适用的保险范围,则健康保险发行人有责任支付卡迪拉克税。但是,如果适用的保险范围包括雇主向HSA或Archer MSA供款的保险范围,则雇主需要支付费用。如果有其他适用范围,则管理计划的人应负责纳税。

雇主将负责计算凯迪拉克税,以及提供的适用承保范围费用的W-2报告要求。雇主应了解其雇员参加的计划,以确定需要在适用承保范围的总成本中包括哪些金额。

尽管目前越来越多的两党支持废除凯迪拉克税,但雇主应继续关注未来的发展。 国税局 对于可以提供进一步指导的预期规则。

本博客的内容旨在使感兴趣的各方仅出于教育目的了解法律和行业发展情况。它不旨在作为法律意见或税务建议,并且不应被视为法律或税务建议的替代品。