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愚蠢地证明您的401k计划

严酷的现实是,您可能要支付比退休时更多的费用!这是许多人面临的不幸现实,因为 劳工部 据估计,401k计划中有77%的计划不合规。 401k计划必须符合以下条件才能被视为“合格”: 国内税收法典第401(a)条。如果计划不满足这些要求,则该计划将被视为“不合格”,并且可能会失去有利的税收优惠。

为了避免这些损失和额外费用, 401k 退休计划应每年进行审查。使用此非正式清单作为保持合规性的一种方法。

您的计划是否反映了最近的变化?

401k计划必须由符合《内部税收法》的正式书面文件支持。随时进行更改,必须修改书面文件以反映最新的更改。通常,美国国税局规定必须采用所有变更的截止日期。只要资产保留在计划中,此要求就适用于所有401k计划。要了解最新变化,您可以查看 2013-84通知。为避免出现任何错误,请考虑使用日历来指出何时必须完成更改。每年检查您的文件,并始终与销售计划的公司保持经常联系。

计划的运作是否充分遵守了计划的条款?

不遵守计划条款是审核过程中最常见的错误。这里要记住的最重要的一点是,尽管雇主有责任使计划保持合规性,但实际上可能还有许多其他人为您的计划提供服务。在这种情况下,每个人都应该知道对您的计划所做的任何更改,无论是对您的计划操作方式的更改还是对计划受托人所做的更改。制定沟通计划可以帮助保持所有受信伙伴的可靠性。

您是否对所有延期付款和分配使用正确的补偿定义?

您可能出于不同的目的使用不同的补偿定义,因此对于延迟,分配和测试使用正确的定义非常重要。根据美国国税局(IRS),计划的薪酬定义必须满足确定捐款金额的规则。其中一项规则是,该计划下的赔偿金额在2014年不能超过260,000美元(取决于 生活费用调整 确保遵循定义的最佳实践是对薪酬定义进行年度审查,并确保负责人或确定薪酬的人员受到了适当的培训,并且与您自己的提供者定义保持一致。

是否遵循了有关雇主匹配供款的条款?

确保您说的会做,然后做。查看计划文件以确定员工资格要求和匹配的供款公式,并确保其与运营保持一致。如果需要,请与您的计划管理员联系,以确保他们有足够的薪水记录来进行正确的计算。

您的计划能否通过“实际延期百分比” /“实际缴费百分比”非歧视性测试?

除某些自动注册和401k安全港计划外,每个401k计划都必须满足年度ADP / AFC非歧视测试。这些测试可确保为薪酬不高的员工提供的供款与为所有者和经理(薪酬高的员工)提供的供款成比例。有关这些测试实际确定结果的更多信息,请参见本手册第25页。 401k计划指南 由IRS提供。确保与计划管理员就适当的员工分类进行沟通,以保持与计划条款的合规性。在大多数情况下,为避免测试,您可以考虑采用安全港计划或自动注册计划。

您是否误将合格员工排除在外?

如果是选择性延期,请不要假设您知道谁有资格,哪些人没有资格。相反,除非计划条款另有规定,否则将每位获得W-2的雇员视为合格。如果您确实犯了这个错误;但是,请做出合格的非选拔供款,以补偿员工错过的延期机会。为避免这种情况,请监视人口普查信息并应用参与要求。

日历年度的选择性延期是否限于IRC 402(g)规定的金额?

IRC 402(g)表示参加者可以在日历年度中将应选延期计划的限制从应税收入中排除。 2014年第402(g)条规定的限额为$ 17,500。请务必检查计划参与者的延期金额,以确保不超过延期限额。如果延期派发的延期罚款不超过限额,则可能导致雇主和参与者都面临额外的税收和罚款。

员工的选择性延期是否及时存入?

确保您知道最早可以将延期与普通资产分开的日期,并将该日期与实际存款日期进行比较,以确保您不会错过最后期限。如果您错过了将参与者延期加入计划信托的最后期限,则您可能需要缴纳消费税–由交易涉及的金额决定。初始税为所涉金额的15%,但是如果交易未付,则可能要缴纳金额的100%的附加税。您应该尽快存入延期金,决不能迟于15天 下个月的一个工作日,或参与人数少于100人的计划在薪资支付后的7个工作日。

参与人贷款是否符合计划和IRC第72(p)条的要求?

许多401k计划都允许向参与者提供贷款。在允许参与者从计划中借钱之前,请确保您的计划文件允许此类交易。确保检查计划文件和所有未偿还的贷款,以确保员工及时偿还其贷款。确保您有适当的程序来防止贷款被禁止交易,并确保遵守有关贷款的计划规定。违规可被视为对参与者的应纳税分配。另外,请确保您的计划文档说明了谁负责收集拖欠的贷款。

是否按照计划条款分配了艰辛条件?

因为生活会发生,所以401k计划可能使员工由于眼前的财务需要而接受艰辛的分配。根据法律规定,可能由于以下原因造成困难分配:

  • 员工,员工的配偶或家属产生的医疗保健费用;
  • 与购买主要居所直接相关的费用(不包括抵押贷款);
  • 为雇员,雇员的配偶,子女或家属支付大专学费后12个月的学费,相关教育费和食宿费用;
  • 为防止从雇员的住所驱逐或对该住所丧失抵押品赎回权所必需的付款;
  • 丧葬费和
  • 与修复员工住所的损坏有关的某些费用。

确保不断修改计划以分配困难,并确保您了解计划文档中的规定并在操作中始终遵循这些规定。

如果您不能回答以上401k计划中的任何问题,则可能不符合要求。授予此列表只是对更合规的计划的指导,只是因为您对所有这些问题的回答都是肯定的,因此并不能自动使您的计划百分百遵从。为了让您完全放心,请务必与您的顾问联系。